Quellensteuer
Die Formulare zur Entlastung der ausländischen Quellensteuern wurden von den dort zuständigen Behörden zur Verfügung gestellt. Grundsätzlich muss die Ansässigkeitsbestätigung (Bescheinigung des zuständigen deutschen Wohnsitzfinanzamtes) im Antrag selber angebracht werden.
Für in dieser Liste nicht aufgeführten Länder liegen beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) keine Antragsvordrucke und auch keine Informationen zum Verfahren über die Erhebung und ggf. Entlastung von Quellensteuern auf Zinsen und Dividenden vor.
Sofern für einen Vertragspartner oder für eine Behörde aus einem Staat, der keine Vordrucke zur Verfügung gestellt hat, eine deutsche Ansässigkeitsbestätigung benötigt wird, kann das für die Erteilung der Ansässigkeitsbestätigung zuständige (Wohnsitz-) Finanzamt ggf. eine frei formulierte Bescheinigung ausstellen.
Hinweis
Soweit die Entlastung im Quellenstaat nicht vollständig möglich ist, kommt eine Anrechnung auf die deutsche Einkommensteuer in Betracht. Eine Übersicht über die Anrechenbarkeit ausländischer Quellensteuern auf Dividenden und Zinsen finden Sie hier.
Zur Erteilung einer Ansässigkeitsbestätigung auf einem fremdsprachigen Formular, siehe BMF vom 14.05.1997, BStBl I 1997, 601.
Bestätigung über die Ansässigkeit in Deutschland
In Abstimmung mit den Finanzbehörden der Länder wurde der einheitliche Vordruck " Antrag auf Erteilung einer Ansässigkeitsbescheinigung" neu entwickelt.
| Staat | Beschreibung |
|---|---|
| Argentinien - General No. 3497 | Anexo Resolucion General N° 3497 |
| Erläuterung | Erläuterung Argentinien |
| Belgien - N°/Nr. 276 Div.-Aut. | Antrag auf Ermäßigung der belgischen Abzugsteuer auf Dividenden nach dem Doppelbesteuerungsabkommen |
| Belgien - Nr. 276 Div. (Not.) (A) (EURO 2002) | Erläuterungsvordruck 276 Div. (Not.) (A) (EURO 2002) |
| Belgien - N°/Nr. 276 Int.-Aut. (EURO 2002) | Antrag auf Ermäßigung oder Befreiung der belgischen Abzugsteuer auf Zinsen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen |
| Belgien - Nr. 276 Int. (Not.) (A) | Erläuterungsvordruck 276 Int. (Not.) (A) |
| Brasilien - mso 148 | Brasilian tax Authority Certificate |
| Dänemark (gl.nr. U 20x) | Claim to relief from Danish dividend tax |
| United Kingdom A1 | FORM A1 Claim to repayment of United Kingdom Income Tax (Dividend, FOTRAs) |
| United_Kingdom - Form DT/Company | Application for relief at source from United Kingdom income tax and / Claim to repayment of United Kingdom income tax |
| United_Kingdom - Form DT/Individual | Application for relief at source from United Kingdom income tax and / Claim to repayment of United Kingdom income tax |
| Estland | Claim for the application of the Convention for avoidance of double taxation |
| Finnland - VEROH 6203 | Antrag auf Erstattung der finnischen Abzugsteuer auf Kapitalerträge |
| Frankreich - 5000-DE | Wohnsitzbescheinigung |
| Frankreich - 5000-DE - online ausfüllbar | Wohnsitzbescheinigung |
| Frankreich - 5000-DE-SD | Erläuterungen zur Wohnsitzbescheinigung |
| Frankreich - 5001-DE | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Dividenden |
| Frankreich - 5001-DE - online ausfüllbar | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Dividenden |
| Frankreich - 5002-DE | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Zinsen |
| Frankreich - 5002-DE - online ausfüllbar | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Zinsen |
| Frankreich - 5003-DE | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Lizenzgebühren |
| Frankreich - 5003-DE - online ausfüllbar | Anlage zum Vordruck 5000-DE zur Ermäßigung der Quellensteuer auf Lizenzgebühren |
| Griechenland - Form E230 | Antrag auf Grund des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Griechenland und Deutschland (siehe Hinweis) |
| Indonesien | BMF-Schreiben zum Verfahren zur Entlastung indonesischer Quellensteuer |
| Indonesien | Antrag auf Freistellung oder Ermäßigung des Steuersatzes der Einkommensteuer gem. Artikel 26 aufgrund der Doppelbesteuerungsabkommen |
| Indonesien | Antrag auf Freistellung oder Ermäßigung der indonesischen Einkommensteuer aufgrund der Doppelbesteuerungsabkommen |
| Indonesien | Wohnsitzbestätigung |
| Irland - Non-Resident Form V2A | Antrag auf Freistellung der irischen Abzugsteuer auf Dividenden natürlicher Personen |
| Irland - Non-Resident Form V2B | Antrag auf Freistellung der irischen Abzugsteuer auf Dividenden juristischer Personen |
| Irland - Erstattung Dividenden | Antrag auf Erstattung der irischen Abzugsteuer |
| Island (RSK 5.42 0601) | Application under Double Taxation Conventions for exemption from Icelandic taxation and/or refund from taxes paid in respect of payments or commissions to foreign parties for services, other activities and utilisation of property rights. |
| Italien - R/DE I/1 Dividenden | Antrag für die Erstattung/Freistellung der italienischen Abzugssteuer auf Dividenden an Ansässige in Ländern, mit denen eine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft ist. |
| Italien - R/DE I/2 Zinsen | Antrag für die Erstattung/Freistellung der italienischen Abzugssteuer auf Zinsen an Ansässige in Ländern, mit denen eine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft ist. |
| Italien - R/DE I/2a Zinsen nur Regierung | Antrag für die Erstattung/Freistellung der italienischen Abzugssteuer auf Zinsen an Ansässige in Ländern, mit denen eine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft ist. |
| Italien - R/DE I/3 Lizenzgebühren | Antrag für die Erstattung/Freistellung der italienischen Abzugssteuer auf Lizenzgebühren an Ansässige in Ländern, mit denen eine Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft ist. |
| Italien - Mod. EP - I/3 | Antrag auf Freistellung der italienischen Abzugsteuer auf Renten und/oder ähnlichen Bezügen - mit Anleitung und Adresse |
| Japan - Form 1 (Dividenden) | Application Form for Income Tax Convention (Relief from Japanese Income Tax on Dividends) |
| Japan - Form 2 (Zinsen) | Application Form for Income Tax Convention (Relief from Japanese Income Tax on Interest) |
| Japan - Form 3 (Lizenzen) | Application Form for Income Tax Convention (Relief from Japanese Income Tax on Royalties) |
| Japan - Form 11 (Erstattung) | Application Form for Refund of Overpaid Withholding Tax other than Redemption of Securities and Remuneration Derived from Rendering Personal Services Exercised by an Entertainer or Sportperson in Accordance with the Income Tax Convention |
| Kanada - nr7-r-06e | Application for Refund of Non-Resident Part XIII Tax Withheld - PDF |
| Kanada - nr7-r-fill-06e | Application for Refund of Non-Resident Part XIII Tax Withheld - PDF fillable |
| Kasachstan - Form-No. 1 | Claim for relief from or reduction the rate of Kazakhstan income tax, due to foreign companies carrying on business without permanent establishment in the Republic of Kazakhstan |
| Kasachstan - Form No-25 | Claim for refund of Kazakhstan withholding tax on the income received by a foreign company carrying on business without permanent establishment in the Republic of Kazakhstan |
| Kroatien - Form-Royalities UT-I-653 | Antrag auf Freistellung und Erstattung kroatischer Abzugsteuer auf Lizenzen |
| Kroatien - Erläuterungen Form-Royalities | Erläuterungen zum Lizenzantrag |
| Kroatien - Form-Other Income - UT-I-654 | Antrag auf Freistellung oder Erstattung kroatischer Abzugsteuer auf andere Einkünfte |
| Kroatien - Form-Interest - UT-I-656 | Antrag auf Freistellung oder Erstattung kroatischer Abzugsteuer auf Zinsen |
| Kroatien - Dividenden | Antrag auf Freistellung oder Erstattung kroatischer Quellensteuer auf Dividenden |
| Lettland - unofficial translation | Erläuterung |
| Lettland - MK178-Annex1/Steuerbefreiung | Residence Certificate-Application for Reduction of or Exemption from Latvian anticipatory taxes withheld at source from payments (royalties, interest, management and consultancy fees, leasing fees, dividends and certain other types of income), paid to residents of Lettland |
| Lettland - MK178-Annex1/Erstattung | Residence Certificate-Application for Refund of Latvian taxes withheld at source from payments (royalties, interest, management and consultancy fees, leasing fees, dividends and certain other types of income), paid to residents of Lettland |
| Lettland - MK178-Annex3/non-resident | Application for Non-registration of Permanent Establishment |
| Lettland - MK178-Annex4/Certificate of residence | Certificate of residence |
| Luxemburg - Modele 901bis | Antrag auf Freistellung / Erstattung der luxemburgischen Abzugsteuer auf Dividenden |
| Luxemburg - Ansässigkeitsbescheinigung | Ansässigkeitsbestätigung der luxemburgischen Finanzverwaltung |
| Luxemburg - weitere Vordrucke | Weitere Vordrucke zum Download finden Sie auf der Internetseite der luxemburgischen Regierung |
| Mexiko - Anverso32 | Antrag auf Erstattung der mexikanischen Quellensteuer |
| Mexiko | Verfahrensbeschreibung und Erläuterungen zum Vordruck 32 |
| Niederlande IB 92 DUI Universeel | Antrag auf Ermässigung oder Erstattung der niederländischen Dividendensteuer bis 2006 |
| Niederlande - Dividenden ab 2007 | Erläuterungen zum Antrag auf Ermäßigung oder Erstattung der niederländischen Dividendensteuer ab 2007 |
| Niederlande - weitere Vordrucke | Weitere Vordrucke zum Download finden Sie auf der Internetseite der niederländischen Finanzverwaltung. |
| Norwegen | |
| Norwegen - Erläuterungen | Allgemeine Informationen über norwegischen Besteuerung von Dividenden |
| Österreich - ZS-RD1 | Antrag auf Rückzahlung der österreichischen Abzugsteuer |
| Österreich - ZS-RD1a | Beiblatt A zu Vordruck ZS-RD1 - Dividenden |
| Österreich - ZS-RD1b | Beiblatt B zu Vordruck ZS-RD1 - Lizenzgebühren |
| Österreich - ZS-RD1c | Beiblatt C zu Vordruck ZS-RD1 - andere abzugspflichtige Einkünfte (keine Lizenzgebühren und keine Dividenden) |
| Österreich - ZS-QU1 | Erklärung natürlicher Personen für Zwecke der DBA-Quellensteuerentlastung |
| Österreich - ZS-QU2 | Erklärung juristischer Personen für Zwecke der DBA-Quellensteuerentlastung |
| Österreich - more forms | Die österreichische Steuerverwaltung stellt zahlreiche Informationen und weitere Vordrucke im Internet zur Verfügung. |
| Portugal - Mod. 21 - RFI | Claim for total or partical exemption from Portuguese withholding tax, under the convention for the avoidance of double taxation between Portugal and Germany. |
| Portugal - Mod. 22 - RFI | Claim for repayment of Portuguese tax on dividends from shares and interest from debt securities, under the convention for the avoidance of double taxation between Portugal and Germany. |
| Portugal - Mod. 23 - RFI | Claim for repayment of Portuguese tax on royalties, dividends, and interest (excluding dividends from shares and interest from debt securities), under the convention for the avoidance of double taxation between Portugal and Germany. |
| Portugal - Mod. 24 - RFI | Claim for repayment of Portuguese tax on other income under the convention for the avoidance of double taxation between Portugal and Germany. |
| Portugal - Erläuterungen zu den Vordrucken | Erläuterungen zu den portugiesischen Vordrucken. |
| Rumänien - Application non-residents legal Person | Application for the certificate of tax paid non-residents legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation |
| Rumänien - Certification non-residents legal person | Certification of tax paid non-residents legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation |
| Rumänien - Application non-residents individuals | Application for the certificate of tax paid non-residents individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation |
| Rumänien - Certificate non-residents individuals | Certificate of tax paid non-residents individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation |
| Russische Föderation Form 1011DT(2002) | Antrag auf Erstattung russischer Abzugsteuern (außer für Dividenden) |
| Russische Föderation Form 1012DT(2002) | Antrag auf Erstattung russischer Abzugsteuern auf Dividenden |
| Schweden - RSV 3740 W utgåva 10 03-01 | Claim for repayment of Swedish tax on dividends |
| Slowenien - Dividenden | Antrag auf Befreiung bzw. Ermäßigung der slowenischen Abzugsteuer auf Dividenden |
| Slowenien - Zinsen | Antrag auf Befreiung bzw. Ermäßigung der slowenischen Abzugsteuer auf Zinsen |
| Slowenien - Lizenzen | Antrag auf Befreiung bzw. Ermäßigung der slowenischen Abzugsteuer auf Lizenzen |
| Schweiz - Formular 85 | Antrag auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer auf Dividenden und Zinsen |
| Spanien - EE-RFA Devolution Canones | Antrag auf Erstattung der spanischen Quellensteuer auf Lizenzgebühren |
| Spanien - EE-RFA Reduccion Canones | Antrag auf Ermäßigung der spanischen Quellensteuer auf Lizenzgebühren |
| Spanien - Devolution Dividendos | Antrag auf Erstattung der Spanischen Steuer auf Erträge nach Artikel 10 und 11 des Deutsch-Spanischen Abkommens vom 5.12.1966 |
| Spanien - Reduccion Dividendos | Antrag auf Ermässigung der Spanischen Steuer auf Erträge nach Artikel 10 und 11 des Deutsch-Spanischen Abkommens vom 5.12.1966 |
| Südafrika - IT 27 | Application for refund of or relief from South African tax in Terms of the double Taxation avoidance convention with the Federal Republic of Germany |
| USA - W8-BEN Instruction | Instructions for Form W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding) Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding |
| USA - W-8BEN | Form W-8BEN Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding - Freistellungsvordruck für reduzierte Quellensteuersätze nach DBA |
| USA - weitere Formulare | Die US-Steuerverwaltung (IRS) stellt zahlreiche Informationen und Vordrucke im Internet zur Verfügung |
Die " Ansässigkeitsbescheinigungen der deutschen Finanzverwaltung "
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